Обучение работников: как учесть расходы?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обучение работников: как учесть расходы?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

К обучающим курсам относятся тематические семинары, представляющие собой образовательное мероприятие, включающее теоретические и (или) практические учебные занятия по отдельной теме (ч. 1, 3 п. 3 Положения № 954).

Средний заработок исчисляется в порядке, установленном Правительством РФ в соответствии со ст. 139 ТК РФ. При расчете среднедневного заработка учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда и применяемые в организации, на которые начисляются налоги и (или) страховые взносы, поступающие в бюджет Фонда социального страхования РФ (ФСС).

Пример 2. Работник заболел 10 августа 2007 г. и вышел на работу 19 августа. Расчетный период — с 1 августа 2006 г. по 31 июля 2007 г. В течение расчетного периода работник находился в отпуске в декабре (с 1 по 31) и болел в июне (с 1 по 15). Страховой стаж работника равен семи годам. Заработок за фактически отработанное время составил 85 000 руб.

КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ОТРАЖАЕТСЯ ОБУЧЕНИЕ РАБОТНИКОВ?

Видеоновости об изменениях законодательства, записи самых полезных профессиональных мероприятий компании «ЭЛКОД», видеокурс мини-лекций по самым востребованным тематикам.

Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.

Объединение и слияние фирм доминирует там, где главными мотивами является увеличение потенциала организации, увеличение масштаба, диверсификация, политика противостоять конкуренции международных фирм.

Слияние и поглощение – это современная тенденция экономического развития, которая приводит к увеличению размера компании, повышении конкурентоспособности, выходу на новые рынки.

Вся совокупность выплат в рамках заработной платы подразделяется на основную и дополнительную заработную плату. К основной заработной плате относятся выплаты за проработанное время, а к дополнительной — выплаты за фактически непроработанное время, но которое должно оплачиваться в соответствии с законодательством (отпускные, больничные и т. д.).

В случае проведения семинара за границей, как правило, выставляется счет «без разбивки», то есть на общую стоимость услуг: консультации (или обучения), проживания, проезда, питания и культурной программы. Организация, отправившая на семинар своего работника, может включить в состав расходов всю сумму счета.

Средний дневной заработок составит 266,46 руб. (85 000 руб.: 319 дн.). Размер дневного пособия — 213,17 руб. (266,46 руб. х 0,8). Общая сумма пособия равна 1918,53 руб. (213,17 руб. х 9 дн.).

Стоимость обучения работников в их интересах, а не в интересах нанимателя, является выплатами социального характера. Поскольку они не включены в Перечень № 115, на них следует начислять страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах (абз. 2 ст. 2 Закона № 138-XIII, ч. 1 п. 2 Положения № 1297).

Минск) в соответствии с приказом нанимателя был отправлен в командировку в г. Брест на период с 21 по 26 марта 2019 г. Ему был выдан аванс на командир.расходы в размере 42 руб. (6суток × 7руб.).

Обучение работников: как учесть расходы?

Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.

Как отмечалось выше, наниматель самостоятельно определяет потребность в дополнительном обучении сотрудников. Чаще всего эта необходимость является производственной: работник либо повышает уже имеющуюся квалификацию, либо приобретает новые знания, умения и навыки, которые нужны ему в производственной деятельности. Должностные обязанности работника, направляемого на обучение, должны совпадать с программой обучения. Если данное условие не соблюдается — целесообразно подготовить расширенное обоснование направления работника на обучение.

При этом организации, применяющие данное освобождение, в своих первичных учетных документах указывают «Без НДС» без дополнительных, уточняющих вид освобождения, записей (п. 6 ст. 105 НК).

Можно ли включать стоимость командировочных расходов в затраты на авторский надзор? ⠀ ⠀⠀💜Ставь 💜 и сохраняй в закладки: ⠀ ⠀⠀Как вы заметили, периодически в моих сториз бывает Викторина с различными вопросами по сметному делу и строительству в целом. И последний опрос был как раз на тему командировочных расходов на авторский надзор.

Исключением являются случаи, когда повышение квалификации предусмотрено федеральными законами или иными нормативными актами и является необходимым условием выполнения работником трудовых обязанностей (ч. 4 ст. 196 ТК РФ).

При направлении работника на обучение наниматель издает приказ. В нем указывается в т.ч. срок обучения.

Исключением являются случаи, когда повышение квалификации предусмотрено федеральными законами или иными нормативными актами и является необходимым условием выполнения работником трудовых обязанностей (ч. 4 ст. 196 ТК РФ).

Работники обучаются на основании договоров, заключенных с организациями и индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством имеют право осуществлять деятельность в сфере образования (глава 4, ст. 59 Кодекса об образовании, постановление Минобразования от 21.07.2011 № 99 «Об утверждении типовых форм договоров в сфере образования»).

Повышение квалификации — это совершенствование профессиональных знаний, умений и навыков по уже имеющейся у человека профессии/должности .

Характеристика 70 счета «Расчёты по оплате труда»

Альянс – это выкуп акций с использованием заемных средств, продажа бизнес единиц и другие сделки при которых происходит передача корпоративного контроля.

В нем отмечается, что профессиональное обучение должно быть направлено на приобретение сотрудниками профессиональной компетенции, в том числе для работы с конкретным оборудованием, технологиями, аппаратно-программными и иными профессиональными средствами, получение ими квалификационных разрядов, классов, категорий по профессии рабочего или должности служащего без изменения уровня образования.

Увеличение транспортных расходов на подвоз сырья, материалов и комплектующих изделий к организации и отправку готовой продукции к потребителю, в условиях возрастания радиуса транспортировки.

Данные затраты, по мнению налоговых органов, не относятся к компенсационным выплатам, так как они повышают образовательный уровень работника и не могут быть признаны расходами на профессиональную подготовку или повышение квалификации.

Начисление заработка при повременной оплате труда

Но все это должно быть специально оговорено в коллективном или трудовом договоре либо прописано в дополнительных соглашениях к этим договорам, а также издан приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение. Поэтому если есть документы, подтверждающие, что сотрудник обучается по инициативе работодателя, то начислять НДФЛ не нужно. Работодатель, оплачивающий обучение, обязан хранить документы, подтверждающие расходы, не менее четырех лет.

Однако бывают случаи, когда сотрудника направляют на переподготовку, повышение квалификации, что не связано ни с его нынешней, ни с будущей профессией, а по сути, носит характер социальных льгот. Такие расходы невозможно включить ни в себестоимость продукции (работ, услуг), ни в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.

Если же дополнительное обучение расценивается как социальная льгота, возникает объект для исчисления и обязательных страховых взносов в ФСЗН, и взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве в Белгосстрах.

Начисление зарплаты и План счетов

Расходы организации по дополнительному обучению сотрудников, связанному с производственной необходимостью, включаются в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, так как они не поименованы в ст. 131 НК, а также имеют отношение к производственному процессу. Причем на такую связь нужно указать в приказе о направлении на получение дополнительного образования.

Юридическое лицо направило работника на обучение в высшее учебное заведение (получение высшего образования). Обучение производится за счет юридического лица. В договоре с сотрудником о направлении его на обучение не предусмотрено условие о том, что после окончания обучения работник должен отработать в Компании определенное количество времени.

Под заработной платой понимаются вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Об обязательности оформления акта по образовательным услугам см. Какие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль.

Расходы на обучение сотрудников

Обратимся к п. 1 ст. 252 Налогового кодекса. Согласно этой норме расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода. Затраты на организацию и проведение профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации на рабочем месте соответствуют этим критериям.

Стоимость обучения работника не облагается страховыми взносами (в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве), если оно проводится в рамках основных профессиональных образовательных программ или дополнительных профессиональных программ (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Информация ФСС, Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

До 23 марта 2019 г. постановлением Минфина от 16.06.2016 № 48 «Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках» был установлен размер возмещения расходов за проживание вне места жительства (пребывания) для покрытия дополнительных расходов (суточных) при служебных командировках в пределах РБ, равный 7 руб. в сутки.⬅️⬅️⬅️ ⠀ ⠀ 🔥Справочно.
Для минимизации налоговых рисков целесообразно подшить к документам, доказывающим обоснованность расходов, отчет сотрудника о прохождении обучения. Цель данного документа — подытожить суть прослушанного курса, поименовать конкретные области применения полученных знаний в профессиональной деятельности сотрудника.

Чтобы можно было учесть расходы на обучение при налогообложении прибыли, должны выполнятся все перечисленные условия. В частности, договор на обучение, в том числе и с иностранным учебным заведением, обязателен – при его отсутствии признать расходы будет нельзя.

Если работник увольняется до установленного трудовым договором срока, он обязан возместить работодателю только сумму затрат непосредственно на оплату обучения, исходя из не отработанного после окончания обучения времени, независимо от того, что соглашением об обучении предусмотрено возмещение всех расходов, связанных с обучением (оплаты обучения, проезда, проживания; суточных, среднего заработка).

Если выездной семинар проводится в России, то многие фирмы-организаторы выставляют счет на оплату только самой консультации или обучения, а проезд, проживание и питание работнику оплачивает предприятие-заказчик как командировочные расходы.

Пример расчета заработной платы

Минфин России рассказал, по каким затратам можно принять к вычету НДС при направлении работника на обучение. Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС на основании бланков строгой отчетности в отношении услуг по проезду сотрудника к месту обучения и обратно, по расходам на пользование в поездах постельными принадлежностями, на наем жилых помещений в период обучения.

Например, если сотрудника направляют на курсы изучения иностранного языка, который он потом не сможет использовать в своей работе, то данные расходы налоговая инспекция не будет считать обоснованными и, следовательно, не будет считать налогоплательщика правомочным принять их в уменьшение налоговой базы.

Если же налогоплательщик использует кассовый метод, расходы на обучение признаются только после того, как они будут произведены (п. 3 ст. 273 НК РФ).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *