Зарплатные налоги: новые способы экономии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зарплатные налоги: новые способы экономии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отказаться от практики использования конвертов – дело непростое. Необходимо найти такие рецепты налоговой безопасности, которые рассматриваются как правомерная практика налоговой оптимизации. Они характеризуются отсутствием мнимости сделок, злоупотребления правом, наличием разумной деловой цели.

Компании платят страховые взносы в размере 30% от фонда оплаты труда. Это существенная нагрузка, которую все стремятся уменьшить. Мы попросили экспертов оценить основные схемы экономии взносов на их эффективность, безопасность и популярность.

Несмотря на незаконность серой зарплаты, это один из самых массовых способов экономии. Чтобы избежать претензий, компании официально платят зарплату чуть ниже среднего уровня, который сложился в регионе по отрасли. А суммы сверх официальной зарплаты выдают в конвертах.

Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки

Некоторые попытаются заменить часть зарплаты на выплаты по договорам займа между физическими лицами и компаниями, предметом которых является переход права собственности на имущество. Да, проценты по договору займа от взносов освобождены. Но при получении процентов у работников возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ.
Не вариант и выплата дохода сотрудникам долгосрочными целевыми займами. Сумму займа работодатель не сможет учесть в составе налоговых расходов. А проценты, начисленные по таким договорам, признаются доходом.

Почти всегда при получении счета в ресторане или кафе приносят два чека. Один на напитки из бара, а другой — на закуску. В первом случае продавцом коктейле и прочих алкогольных напитков значится какое-нибудь ООО, так лицензия на торговлю алкоголем стоит дорого и получить ее могут только юрлица.

Наиболее наглая форма трудоустройства работников — безо всякого их легального оформления. В последнее время государство активно пытается бороться с этим явлением, в том числе вводя все новые законодательные ограничения. А также расширяя полномочия контролирующих органов по выявлению неоформленных сотрудников.

Однако если разделение вызвано серьезной причиной — конфликтом между учредителями, например, — то вопрос о цели не возникает.

Более подробно о том, как можно сэкономить на любом из существующих налогов, можно узнать из нового бератора «Экономим на налогах». Помимо способов снижения «традиционных» налогов (НДС, «зарплатных» налогов, налогов на прибыль, имущество и транспорт), в нем подробно описаны возможности уменьшения налоговой нагрузки упрощенцами и вмененщиками.

Безопасно удержать значительную сумму налогов вполне реально. На данный момент выделяются три наиболее актуальные тенденции в этом направлении.

При переходе на «белую» схему заработной платы предприниматель задумывается о минимизации возникающих налоговых затрат. И для этого применяется ряд налоговых схем. Однако их применение не должно носить характера мнимости сделок. Ведь строить бизнес, руководствуясь исключительно экономией на налогах, считается незаконным.

Речь пойдет о так называемых «черных» и «серых» зарплатных схе­мах, позволяющих уклоняться от налогов.

Как снизить взносы, не нарушая закон

Для разных должностей компания вправе установить разные размеры суточных. Но сумму фактически выданных суточных должны подтвердить приказ и командировочное удостоверение, а также проездные билеты к месту назначения и обратно.

Налоги нужно платить, но соблазн уклониться есть у многих. Хотя все знают, что это чревато проблемами с законом. Впрочем, их можно оптимизировать — строго в соответствии с буквой закона. Кроме того, обеление заработной платы может быть и замаскировано под изменение всей системы оплаты труда, когда повышение заработной платы связано с выплатой премий стимулирующего характера.

Налоговики знают о таких способах экономии, могут прийти в офис и опросить сотрудников, а при выявленных нарушениях — доначислить налоги. Поэтому особенно внимательно отнеситесь к оформлению отношений с ИП-подрядчиком, если это ваш бывший сотрудник.

О таких схемах хорошо известно налоговым органам, за последние годы сложилась богатая судебная практика. Доначислений не избежать, если налоговые органы смогут представить суду доказательства того, что обе компании (и агент, и принципал) являются аффилированными лицами.

Работая в частной фирме, как правило, работники имеют такие же привилегии, что и люди, работающие на государство с одним исключением возможности получать выплаты способом, обходящим расчетные ведомости – это, как правило, выплаты в конвертах. Имея такие выплаты, работники имеют дополнительный доход, а начальник меньшее количество налогов.

Оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам. В них надо зафиксировать новые оклады и дату, с которой они установлены. Каждое допсоглашение должны подписать руководитель и сотрудник.

Любая экономия на налогах, обычно заканчивается неприятными последствиями в виде нарушения Закона, поэтому стоит правильно все взвесить и получить различные консультации не только у юристов, вполне можно просчитать сумму налогов со своим налоговым инспектором рассказав о планах на будущее. Просчитывайте риски, возможно такая экономия и будет работать, но в мизерном количестве средств.

Соответственно, зарплата должна быть не ниже средней по отрасли. Но ее резкое увеличение также способно вызвать подозрения у инспекторов. Делать это нужно постепенно, в несколько этапов, с оформлением всех необходимых документов. Процесс «обеления» должен проходить от 3 до 9 месяцев.

Часто таких людей насчитывается достаточно много в современных компаниях и их заработные платы достаточно высоки, ведь это люди, которые призваны организовывать и успешно продвигать бизнес. В среднем заработная плата наших топ менеджеров в месяц составляет 120 000 рублей. За год – это 1 440 000 рублей.

Но уже сейчас можно сказать, что налоговики могут выиграть спор и без наличия документального подтверждения, а лишь на основании показаний сотрудников», — рассказал Антон Поляничко.

Самое большое заблуждение – когда работодатель, рассматривая способ экономии страховых взносов, примеряет его сразу ко всем работникам. И отказывается от затеи, поскольку это практически нереально.

Причина этого в том, что заработная плата в России привязана не к индивидуальной производительности работника, а к результатам деятельности компании. Поэтому гибкая и адаптивная система оплаты труда совершенно произвольна и непрозрачна.

А в условиях мирового финансового кризиса — тем более. О свежих и безопасных способах экономии на «зарплатных» налогах мы побеседовали с шеф-редактором аналитического отдела налоговой экспертизы редакции «Бератор» Людмилой Будановой.

Одновременно суммы процентов должны быть учтены в расходах при налогообложении прибыли, но в пределах 3 процентов от фонда оплаты труда (п. 24.1 ст. 255 НК). Кроме того, сумму возмещения процентов не облагают ЕСН (подп. 17 п. 1 ст. 238 НК).

К примеру, изучают, соответствует ли долг, по которому компания создала резерв, понятию «сомнительный». Если нет, то контролеры доначислят налог на прибыль. В частности, если долг не связан с реализацией товаров, работ или услуг (постановление Президиума ВАС РФ от 17.06.14 № 4580/14).

У компании с одним учредителем единственный участник не может быть управляющим-ИП. Велик риск, что договор с ним будет признан мнимой (притворной) сделкой, не имеющей деловой цели и прикрывающей выплату дивидендов. Но если участников двое, то обычно один из них реально является управляющим партнером и он как раз может стать ИП-управляющим.

Начисление платы основному владельцу компании за пользование торговым знаком, не известным на рынке, может быть расценено как имитация рыночных отношений.

Люди, работающие на Государственных предприятиях, как правило, не имеют возможности знать обо всех проводимых налоговых операциях. Там идет фиксированная ставка, и вычет налогов проходит по стандартной системе. Но, тем не менее, это не мешает внимательно знакомиться с данными в расчетной табульке за месяц. Даже самые опытные бухгалтера тоже люди и ошибки не исключены.

Примерно то же самое написано в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2016 № А40-158373/2014, и Минфин это подтверждает в своем Письме от 3 июля 2017г. N 03-15-06/41745).

Однако можно и ошибиться, неправильно выбрав объект налогообложения. Как видно из примера, в случае с 6% от общих доходов налоговая нагрузка может вырасти в 1,5 раза — до 6 млн рублей. Риск есть также и в самом таком разделении, если кроме налоговых выгод никаких других целей оно не преследует.

Для удобства давайте выделим несколько типов ИП, с которыми вы можете работать:

  • ИП – управляющий

Это единоличный исполнительный орган общества, который управляет финансово-хозяйственной деятельностью компании. Права и обязанности у управляющего такие же, как и у любого директора. Разница только в том, что при подписании документов будет написано слово «управляющий» без указания статуса индивидуального предпринимателя. В то же время и с этим статусом нарушения не будет.

Так как данного ИП мы ставим на УСН 6%, можно сэкономить значительную сумму налогов, вместо 43% к уплате будет всего лишь единый налог 6% и фиксированная сумма страховых взносов + 1% свыше 300000 тысяч рублей с дохода управляющего.

Проблем с использованием данного способа нет, если не выводить на управляющего значительные денежные суммы с целью обналички.

  • ИП – агент

В кризис компании еще больше заинтересованы в том, чтобы сэкономить деньги на налогах. Мы собрали и проанализировали основные способы экономии. Получилось три группы схем. В этой статье мы объединили способы экономии налогов, которые можно воплотить в жизнь без участия контрагентов, посредников и учредителей.

Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать существенную сумму налогов, и для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка. Согласитесь, отдать 43% (13% — НДФЛ, 30% — взносы от ФЗП) готов не каждый бизнесмен. А неуплата налогов чревата привлечением к ответственности, доначислением соответствующих сумм НДФЛ и взносов в различные фонды.

Единый социальный налог (далее – ЕСН) на фонд оплаты труда (далее – ФОТ) – один из самых обременительных налогов и, несмотря на то, что в 2004 г. он снижен в общем случае с 35,6 до 26 %, многие пред­приниматели его по‑прежнему не платят или жестко минимизируют. Уровень налогового бремени зар­платных налогов для предпринимателей непомерно высок. При этом нужно, чтобы доход от видов деятельности, указанных в этой статье, был не менее 70% от общего дохода компании или ИП.

«Упрощенка» для крупного бизнеса

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Плюсы применения НПД для физических лиц:

  1. Легальная работа без статуса ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
  2. Нет отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
  3. Чек за выполненную работу формируется в приложении «Мой налог», покупать ККТ не нужно.
  4. Можно не платить страховые взносы. Отчисления на пенсионное и медицинское страхование фиксированные и добровольные.
  5. Не нужно считать налог к уплате, он начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
  6. Выгодные налоговые ставки: 4% с дохода от физических лиц, 6% с дохода от юридических лиц. Других обязательных платежей нет.
  7. Возможность совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога

Тем компаниям, которые не собираются экономить на взносах, рекомендуем включить максимальное число выплат в систему оплаты труда, предусмотрев их в трудовом и коллективном договорах – чтобы учесть в налоговых расходах (ст. 255 НК РФ). Следите за изменениями в ст. 9 Закона № 212-ФЗ. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, будет корректироваться.

Кстати, сумму возмещения процентов также не облагают ЕСН. То есть фирма сэкономит ЕСН еще и на сумму 2600 рублей (10 000 х 26%) в месяц.

В контексте данной статьи хотелось бы указать на тот факт, что специфической проблемой российского рынка труда является сверхгибкая зарплата. Именно колебания зарплаты позволили избежать в 1990‑е годы кризиса занятости и без­работицы. Но за относительное благополучие мы заплатили обвалом зарплаты.

Основная идея оптимизации в этой схеме состоит в том, чтобы заменить страховые взносы выплатами учредителям. То есть вместо того, чтобы платить со всей заработной платы сотрудников 30%, мы вводим этих сотрудников в состав участников, учредителей, акционеров, при этом оставляя их по-прежнему работниками компании.

Но чтобы компания могла без проблем воспользоваться выгодными нормами НК РФ, главный бухгалтер должен прописать их в учетной политике (ст. 313 НК РФ).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *