Можно ли принимать в расходы есхн стоимость телефона

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли принимать в расходы есхн стоимость телефона». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Компании и ИП, перешедшие на упрощенку, используют в работе кассовый метод определения доходов и затрат.

Документ состоит из таких страниц: Титульный лист — Раздел 1 Для отражения сумм налога Раздел 2 Для расчета единого налога Раздел 2.1 Для расчета сумм убытков, что уменьшают базу налога Форма отчета регламентирована и предоставляется в бумажном или электронном формате. На титульном листе стоит указать такие данные: ИНН и КПП организации. Корректировочный номер.
Начиная с 1 января 2007 г. плательщики ЕСХН будут вправе учитывать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. При этом в состав основных средств будет включаться только амортизируемое имущество.

Порядок определения расходов для целей ЕСХН (Ст. 346.5 НК РФ)

Некоторые судьи, как и чиновники, не разрешают упрощенщикам списывать в расходы стоимость подписки на периодические издания (например, постановление ФАС Уральского округа от 11 января 2007 г. № Ф09-11283/06-С3). В то же время ФАС Западно-Сибирского округа пришел к противоположному выводу (постановление от 22 января 2007 г. № Ф04-8976/2006(29957-А67-40)).

Такое решение принял и ФАС Поволжского округа в постановлении от 30 октября 2008 г. № А65-1419/2008. Эти же аргументы можно использовать и при ЕСХН (подп. 5 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ). Выходит, вопрос, учитывать или нет стоимость подписки при спецрежиме, – спорный. И если хозяйство примет затраты, свою позицию, возможно, придется доказывать в суде.

Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Целью нашей компании является решение всех поступающих задач, а также работа над созданием новых возможностей для успешного развития Вашего бизнеса. Мы приложим все усилия для того, чтобы работа была выполнена профессионально, качественно и своевременно. Мы открыты для сотрудничества, поэтому ждём Ваших предложений. Буду рад обратной связи касательно работы подразделений, и отдельных сотрудников. Переход на уплату единого налога не влияет на выполнение плательщиками их обязанностей как налоговых агентов. Сохраняется обязанность исчислять, удерживать у налогоплательщиков и перечислять в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налоги.

Если применяющие ЕСХН сельхозтоваропроизводители приобретают молодых животных (молодняк птицы, мальков рыбы) с целью последующего формирования основного стада, осуществленные в связи с этим расходы учитываются в полной сумме при расчете сельхозналога — подп. 32 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

Налогообложение: виды и ставки налогов, налоговый календарь, налоговый кодекс, налоговые калькуляторы.

Если до перехода на ЕСХН организация уплачивала налог на прибыль с использованием метода начислений, то уже в период применения ЕСХН она может учесть оплаченные ранее материальные расходы и расходы на оплату труда, которые на дату перехода относятся к незавершенному производству. Эти расходы признаются в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции (пп. 6 п. 6 ст. 346.6 НК РФ).

Объектом обложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. 346.5 НК РФ. Налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 346.8 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 6%.

Оформите приказ о приобретении подписки на печатные (или электронные) издания. В нем обязательно пропишите, для чего нужна подписка – повысить качество работы и т. п.

До 1 января 2007 года вопрос об учете стоимости остатков НЗП при переходе с ОРН на ЕСХН вызывал споры и решался неоднозначно. Так, налоговые органы придерживались позиции, в соответствии с которой соответствующие расходы вообще признать нельзя (см. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.12.2004 N 21-09/81702).

Форма книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н.

Однако, вышеназванный закон предусматривает и освобождение от обязанности платить НДС. Им можно будет воспользоваться, уведомив налоговую соответствующим заявлением. Получается, что предприниматель может в добровольном порядке выбрать, что ему будет выгодно – платить только ЕСХН или ЕСХН плюс НДС, что, к примеру, будет актуально для крупных сельхозпроизводителей, имеющих большие объемы входного НДС.

Таким образом, фирма, не производящая сельхозпродукцию, а только закупающая и перерабатывающая ее, не является сельскохозяйственным товаропроизводителем.

Какие нормативные акты регулируют применение такого режима? Поговорим о нюансах налогообложения данной системой. Объект налогообложения Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога являются доходы, что уменьшены не расходы (ст. 346.4 НК).

Организации, как и прежде, рассчитывают налоговую базу по ЕСХН на основании данных бухгалтерского учета (абз. 1 п. 8 ст. 346.5 НК РФ). Индивидуальные предприниматели для этих целей будут вести книгу учета доходов и расходов (абз. 2 п. 8 ст. 346.5 НК РФ).

Налогоплательщиком по этому спецрежиму может быть только сельскохозяйственный товаропроизводитель. Кто это такой?

Всего перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, включает 44 позиции. Рассчитывая размер единого сельхозналога, нужно убедиться, что в формулу не включены «лишние» значения. Если впоследствии фискальные органы обнаружат неправомерность признания затрат, организации или ИП придется уплатить недоимку и пени на нее.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета расходов организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельхозналог), и по вопросам, относящимся к компетенции Департамента, сообщает следующее.

Порядок исчисления и срок уплаты ЕСХН

Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»? Когда можно перейти на УСН? Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Если у хозяйства есть земельный участок (или другая недвижимость), но пройти или проехать к нему можно только через соседний чужой участок, то устанавливают сервитут. Это право ограниченного пользования соседним участком (п. 1 ст. 274 Гражданского кодекса РФ). Владелец такой земли может взимать плату с пользователей – пункт 5 статьи 274 Гражданского кодекса РФ.

В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, и другие доходы (ст. 250 НК РФ). Их перечень открыт.

Под обоснованными расходами следует понимать выраженные в денежной форме, обусловленные экономической необходимостью затраты.

Это не означает, что расходы на ОС можно учесть при расчете сельхозналога единовременно и в полной сумме — принцип равномерного распределения затрат действует и в данном случае, но период такого распределения разный.

Стоит указать, в какой бюджет зачисляется ЕСХН: средства поступают в федеральную казну, а затем распределяются.

Так, если до перехода на ЕСХН организация или индивидуальный предприниматель применяли УСН, то остаточную стоимость ОС и НМА они определяют в соответствии с п. 3 ст. 346.25 НК РФ.

При соблюдении одного из условий НДС в 2019 году можно не платить, только предварительно уведомив об этом налоговую.

Переход на ЕСХН и уход со спецрежима

Как я уже сказала, что перейти на ЕСХН могут и юрлица, и ИП. Но для этого надо соответствовать определенным критериям. Каким именно?

При этом следует учитывать, что материальные расходы, в том числе приобретенные строительные материалы, учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 Кодекса).

Единый сельскохозяйственный налог заменяет собой уплату трех налогов. Первый заменяемый налог — налог на прибыль.

А вот за счет каких средств – собственных или заемных, приобретались эти основные средства, значения не имеет.

ЕСХН: расходы на приобретение автомобиля

Если предприятие занимается рыболовством, оно должно иметь свое или арендованное судно. Отчетный период ЕСХН необходимо уплачивать каждые полгода, но налоговым периодом стоит считать год. Аванс стоит перечислять до 25 июля в отчетном году, а остаток суммы вносится до 31 марта в новом году, то есть по окончанию налогового периода. Декларацию в налоговые органы подают также до 31 марта.

Кроме того, согласно пп. 18 п. 2 ст. 346.5 Кодекса налогоплательщики при исчислении налогооблагаемой базы по единому сельхозналогу вправе включить в состав расходов затраты на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.

При применении ЕСХН не нужно уплачивать (п. 3 ст. 346.1 НК РФ): НДС, налог на прибыль, налог на имущество (как с балансовой стоимости основных средств, так и с кадастровой стоимости недвижимости). Таким образом, при расчете единого сельхозналога в состав расходов может быть включена стоимость оплаченных основных средств, а именно автомобиля и мобильных телефонов, при условии, что их стоимость превышает 20 000 руб. и они используются в предпринимательской деятельности.

Так, согласно подпункту 1 пункта 2 этой статьи плательщики единого сельхозналога могут уменьшить полученные ими доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.

При ЕСХН можно признавать лишь те затраты, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ. А при упрощенке – только поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Оба перечня носят закрытый характер. Но бухгалтеры нередко сомневаются, вправе ли они принять те или иные затраты в целях налогообложения.

Если ОС приобретено в период применения ЕСХН, его стоимость признают в расходах с момента ввода в эксплуатацию до истечения налогового периода. Такой же алгоритм применяется, если ОС приобретено до перехода на ЕСХН и срок его полезного использования (СПИ) менее 3 лет.

Как совмещается ЕСХН с другими налоговыми режимами

Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату получения дохода.

Согласно пп. 2 п. 4 названной статьи Кодекса в состав основных средств включаются объекты, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
Если предприятие, что использует ЕСХН, перестало соответствовать требованиям, то стоит подать уведомление о прекращении работы на данном режиме, но не позже 15 дня. Нормативные отчисления патента имеют много схожего с отчислениями ЕСХН, но отличие вторых – они могут осуществляться и ИП и ООО. Расчет суммы налога ЕСХН осуществляется таким образом: умножают объект налогообложения на 6%.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *